みなさん、こんにちは。

9月も下旬となり、まもなく消費税が10％へ増税されます。

今回は歯科医院における増税の対応について、ご案内したいと思います。

まず、自費や歯磨き等物販の消費税が10％になりますので、
それに合わせて価格の改定が必要です。
治療が完了したのが9月なら8％、10月であれば10％となります。
10月に治療する分の治療費を前払いで9月に支払っていただいても、
8％ではなく、10％となります。
逆に9月以前に治療した分の治療費を、後払いで10月以降に支払って
いただいた場合は8％となりますので、注意が必要です。

また軽減税率制度により、飲食料品等は8％とされます。
それに対し、医薬品・医薬部外品は10％です。
歯科医院においては、ガムやキシリトールチョコ等の飲食料品を
販売されている医院もありますので、どの商品が8％でどの商品が
10％なのかを把握して、区分して販売していく必要があります。

歯ブラシ等の物品であれば10％、薬等の医薬品・医薬部外品の飲食料品も10％、
ガム等の医薬品・医薬部外品ではない飲食料品は8％です。
リポビタンDは医薬部外品なので10％ですが、オロナミンCは医薬部外品
ではないので8％です。
レセコン等で自動的に判別できれば良いのですが、そうでない場合は、
受付スタッフに理解いただき、分けて考えていく必要があります。

またレシートや領収証も分けて記入をしなければなりません。
もし自動で出力されない場合には、受付スタッフに記入をいただきましょう。
※こちらは免税事業者も対応が必要です。

会計上も区別して処理をしていく必要があります。
歯科医院の場合は、税理士事務所や会計事務所に会計の入力を委託している
ことが多いと思いますが、8％の飲食料品を販売した場合は、その旨を
会計事務所に伝えないと10％で処理され、損をしてしまいます。
物品や飲食料品の販売金額とともに、そのうち8％で販売した分がいくら
なのかを記録しておきましょう。
経費に関しては、基本的にはレシートや領収証に記載がされますが、
支払先によっては記載がされていない場合があるかもしれません。
その場合には、手書きで8％分がいくらなのかを記入しておきましょう。

最後になりますが、消費税が8％から10％になったと聞くと、
2％なので小さな金額のように感じます。
しかし、実際には1.25倍になっていますので、今まで100万円の消費税を
納めていた医院は、125万円を納めることになります。
決算や確定申告を行った際に、現金がなくて納付ができないということが
ないように、しっかりと対策しておきましょう。

参考：国税庁HP
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/01.htm

税理士法人 恒輝 福田税務/労務合同事務所では、
皆様の税務労務に関するご相談を日々お受けしております。

皆様のお役に立てるよう、誠心誠意対応してまいります。
よろしくお願いいたします。

 

監査部 渡部